Thành Lập Công Ty Nha Trang

https://ketoanthuecat.com

Công việc của kế toán thuế

Kế toán thuế chịu trách nhiệm quản lý và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Công việc bao gồm: xuất và xử lý hóa đơn, kiểm tra và hạch toán thuế GTGT, TNDN, TNCN, báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm, và xử lý các giao dịch thuế phát sinh. Kế toán thuế cần lập sổ sách kế toán, tính khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí, quản lý công nợ, và tối ưu hóa số thuế phải nộp. Đồng thời, họ tư vấn khách hàng về rủi ro thuế, quản lý chứng từ, lập báo cáo tài chính và đảm bảo minh bạch tài chính cho doanh nghiệp.
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN THUẾ

MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN THUẾ

Kế toán thuế là một trong những vị trí quan trọng trong bất kỳ doanh nghiệp nào, đòi hỏi kiến thức chuyên môn cao, tự tính kỷ luật, và sự tận tâm đối với công việc. Nhiệm vụ của kế toán thuế không chỉ bao gồm việc tính toán, lập báo cáo, mà còn liên quan đến việc đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Dưới đây là chi tiết các nhiệm vụ chính mà một kế toán thuế cần đảm nhận:

1. XUẤT HÓA ĐƠN VÀ XỬ LÝ HÓA ĐƠN BÁN RA CÓ SAI SÓT

  • Kiểm tra mức thuế suất GTGT trước khi xuất: Trước khi xuất hóa đơn, kế toán thuế cần xác nhận rằng mức thuế suất được áp dụng đúng theo quy định của pháp luật. Điều này bao gồm việc đối chiếu loại hàng hóa, dịch vụ với các quy định hiện hành.

  • Kiểm tra thời điểm xuất hóa đơn: Tổng hợp theo loại hình kinh doanh, bao gồm xây dựng (xuất khi nghiệm thu), dịch vụ (khi nhận tiền hoặc hoàn thành), hàng hóa (khi chuyển quyền sở hữu). Đảm bảo doanh nghiệp không bị vi phạm quy định về thời điểm ghi nhận doanh thu.

  • Kiểm tra tên hàng bán ra tương ứng với mua vào: Việc này nhằm đảm bảo tính hợp lý của chi phí và doanh thu trong hoạt động kinh doanh.

  • Kiểm tra tồn kho: Việc kiểm tra tồn kho bao gồm lập định mức nguyên liệu, hàng hóa nhập kho và đào tạo khách hàng đầy đủ hàng trước khi xuất hóa đơn. Điều này để tránh tình trạng âm kho, gây mâu thuẫn về sổ liệu.

  • Kiểm tra thông tin khách hàng: Thông tin khách hàng bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế và các chi tiết hợp đồng liên quan.

  • Xử lý hóa đơn sai sót: Kế toán thuế cần tuân thủ nghiệp vụ theo quy định trong Nghị định 123, đối với các trường hợp hóa đơn sai sót, hủy hóa đơn hoặc xuất thay thế, khi nào cần phải gửi thông báo sai sót mẫu 04SS lên cơ quan thuế. Kiểm tra hóa đơn từ máy tính tiền đã lên hệ thống thuế, tránh trường hợp bị phạt chậm chuyển dữ liệu.

2. SẮP XẾP, PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ

  • Phân loại chứng từ theo mục đích sử dụng: Các chứng từ cần được tổng hợp và phân loại rõ ràng nhằm dễ kiểm tra, báo cáo.

  • Phân loại theo thời gian: Hóa đơn chứng từ được sắp sếp theo thời gian tăng dần.

3. XỬ LÝ HÓA ĐƠN MUA VÀO SAI SÓT

Khi phát hiện hóa đơn sai địa chỉ, tên, tên hàng, thuế suất, chữ ký điện tử, hoặc mã cơ quan thuế, kế toán cần nhanh chóng liên hệ với nhà cung cấp để điều chỉnh hoặc xuất lại hóa đơn đúng. Đối với trường hợp doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, cần kiểm tra tình trạng pháp lý của đơn vị xuất hóa đơn để tránh rủi ro liên quan đến thuế. Việc xử lý phải tuân thủ đúng các quy định hiện hành, đặc biệt theo Nghị định 123 và Thông tư 78.

4. KIỂM TRA NỘI DUNG HÓA ĐƠN MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ.

Tìm hiểu mục đích sử dụng hóa đơn: mục đích để phân loại hạch toán, có cách ứng xử phù hợp với. 
Ví dụ:

  • Với các công ty xây dựng, hóa đơn mua vào cần được xác định rõ ràng dùng cho công trình nào hoặc phục vụ mục đích gì.
  • Đối với công ty thương mại, nếu nội dung hóa đơn mua vào của DN là phần mềm bán hàng, kế toán cần đánh giá việc kết nối hệ thống máy tính tiền với cơ quan thuế, đồng thời xem xét tính hợp lệ của hóa đơn trong việc ghi nhận chi phí.
  • Với công ty bán lẻ, nếu khách hàng mua phiếu thu tiền, kế toán cần lưu ý việc ghi nhận phiếu thu có đánh số quyển, số thứ tự để tránh nhầm lẫn trong quá trình hạch toán.
Tư vấn rủi ro thuế và giải pháp:
  • Tư vấn khách hàng về các rủi ro tiềm ẩn nếu hóa đơn không hợp lệ hoặc không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Ví dụ, nếu hóa đơn không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, cơ quan thuế có thể không chấp nhận khi quyết toán thuế.
  • Đề xuất giải pháp xử lý, như yêu cầu nhà cung cấp sửa đổi hóa đơn sai sót hoặc cung cấp các chứng từ bổ sung để đảm bảo tính hợp lệ.

5. KIỂM TRA CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN ĐẾN GIAO DỊCH LỚN

Đối với các giao dịch mua hàng, thuê mặt bằng, thuê xe, hoặc bán hàng có giá trị lớn, kế toán cần yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ các tài liệu như:
  • Hợp đồng mua bán hàng hóa/dịch vụ: Đảm bảo thông tin rõ ràng, chính xác và phù hợp với quy định pháp luật.
  • Biên bản bàn giao, nghiệm thu: Chứng minh hàng hóa, dịch vụ đã được cung cấp đúng như cam kết.
  • Hóa đơn tài chính: Phải đầy đủ, chính xác và hợp lệ theo quy định của cơ quan thuế.
  • Kiểm tra các thông tin trên hợp đồng và các tài liệu liên quan để đảm bảo tính nhất quán và phục vụ đúng mục đích sản xuất kinh doanh.

Đăng ký khấu hao tài sản cố định (TSCĐ)

Với các tài sản cố định như máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, kế toán cần thực hiện:
  • Đăng ký khấu hao với cơ quan thuế để đảm bảo chi phí khấu hao được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ của doanh nghiệp.
  • Xác định phương pháp và thời gian khấu hao phù hợp với loại tài sản và quy định hiện hành.
  • Lập bảng tính khấu hao định kỳ để ghi nhận chi phí khấu hao vào sổ sách kế toán.

6. NHẬP DỮ LIỆU VÀO PHẦN MỀM KẾ TOÁN

Nhập liệu hóa đơn mua vào, bán ra, XNK

  • Hóa đơn mua vào: Kế toán cần nhập liệu các hóa đơn liên quan đến việc mua nguyên vật liệu, hàng hóa, hoặc dịch vụ vào phần mềm kế toán, đảm bảo đầy đủ các thông tin như: ngày hóa đơn, số hóa đơn, nhà cung cấp, giá trị trước và sau thuế, thuế suất GTGT.
  • Hóa đơn bán ra: Ghi nhận đầy đủ các thông tin từ hóa đơn bán hàng, bao gồm chi tiết về khách hàng, mặt hàng, giá trị doanh thu, và thuế GTGT.
  • Hóa đơn xuất nhập khẩu (XNK): Nhập liệu các hóa đơn liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, bao gồm thông tin từ tờ khai hải quan, phí vận chuyển quốc tế, thuế nhập khẩu, và các chi phí liên quan.

Nhập liệu sao kê ngân hàng

Nhập liệu tất cả các giao dịch phát sinh trên sao kê ngân hàng, bao gồm:
  • Thu tiền từ khách hàng: Xác minh khoản thu khớp với hóa đơn bán hàng.
  • Chi tiền cho nhà cung cấp: Kiểm tra khoản thanh toán khớp với hóa đơn mua vào.
  • Chi phí phát sinh khác: Ghi nhận các khoản phí ngân hàng, lãi vay, hoặc giao dịch khác vào sổ kế toán.
Đảm bảo các giao dịch trên sao kê ngân hàng được phân loại và ghi nhận đúng tài khoản kế toán.

Đối chiếu công nợ

  • Công nợ phải thu: Kiểm tra và đối chiếu công nợ với khách hàng, đảm bảo các khoản phải thu được ghi nhận và thanh toán đúng hạn.
  • Công nợ phải trả: Kiểm tra số dư công nợ với nhà cung cấp, đảm bảo các khoản thanh toán khớp với hợp đồng và hóa đơn mua vào.
  • Lập bảng đối chiếu công nợ định kỳ, gửi cho khách hàng và nhà cung cấp để xác nhận tính chính xác.

Hạch toán vay, lãi vay ngân hàng hoặc bên khác

  • Hạch toán khoản vay: Ghi nhận khoản vay từ ngân hàng hoặc bên thứ ba vào sổ sách kế toán, bao gồm số tiền vay, thời hạn vay, và lãi suất.
  • Hạch toán lãi vay: Tính toán và ghi nhận chi phí lãi vay phát sinh vào từng kỳ kế toán, đảm bảo số liệu khớp với hợp đồng vay và sao kê ngân hàng.
  • Quản lý khoản vay: Theo dõi dư nợ, lãi suất và thời hạn thanh toán, đảm bảo doanh nghiệp không bị trễ hạn hoặc phát sinh chi phí không đáng có.

7. CÔNG VIỆC LIÊN QUAN TỚI LAO ĐỘNG: LƯƠNG, BHXH, THUẾ TNCN

Hạch toán lương và BHXH

Hạch toán lương:
  • Ghi nhận đầy đủ và chính xác tiền lương, tiền thưởng và các khoản phụ cấp cho người lao động vào sổ sách kế toán.
  • Phân loại chi phí lương theo bộ phận hoặc dự án để phục vụ báo cáo chi tiết.
BHXH:
  • Đăng ký tham gia BHXH, bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) cho người lao động có hợp đồng từ 1 tháng trở lên, theo đúng quy định pháp luật.
  • Tính toán và trích nộp các khoản BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định của cơ quan chức năng.
  • Theo dõi và nộp đúng hạn các khoản bảo hiểm để tránh bị xử phạt.

Tính thuế TNCN và đăng ký mã số thuế cho người lao động

Tính thuế TNCN:
  • Dựa trên thu nhập cá nhân của từng người lao động, tính toán số thuế TNCN phải nộp, áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh và các ưu đãi theo quy định.
Đăng ký mã số thuế (MST):
  • Đăng ký MST cá nhân cho người lao động ngay khi bắt đầu trả lương.
  • Đảm bảo toàn bộ nhân viên đều có MST để tránh các vấn đề pháp lý liên quan đến việc nộp thuế.
  • Đăng ký MST cho người phụ thuộc, đảm bảo quyền lợi cho lao động trong công ty, giảm mức thuế TNCN phải đóng nếu có.

Lập hợp đồng lao động và quản lý giờ làm việc

Lập hợp đồng lao động:
  • Soạn thảo và ký kết hợp đồng lao động theo đúng quy định pháp luật, bao gồm các thông tin như mức lương, thời gian làm việc, chế độ phúc lợi, và các điều khoản khác.
Chấm công và bảng lương:
  • Theo dõi và ghi nhận thời gian làm việc, giờ tăng ca, ngày nghỉ của người lao động để lập bảng lương chính xác.
Quản lý giờ làm việc:
  • Đảm bảo người lao động làm việc không quá 48 giờ/tuần, được nghỉ ít nhất 24 giờ liên tục mỗi tuần.
  • Giám sát giờ tăng ca, đảm bảo không vượt quá 14 tiếng/ngày và 30 tiếng/tháng, theo quy định của Bộ luật Lao động.

Thưởng và phụ cấp

  • Tính toán các khoản thưởng cho người lao động làm việc vào ngày lễ, Tết hoặc hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ.
  • Ghi nhận các khoản phụ cấp như xăng xe, ăn trưa, điện thoại... vào bảng lương để đảm bảo tính minh bạch.

8. CÔNG VIỆC LIÊN QUAN TỚI KHO VÀ GIÁ THÀNH

Xử lý âm kho

Kiểm tra nguyên nhân âm kho:
  • So sánh số liệu nhập, xuất, tồn trên sổ sách với thực tế để xác định nguyên nhân gây âm kho (nhập liệu sai, ghi nhận thiếu, xuất hàng chưa được cập nhật...).
Khắc phục âm kho:
  • Lập phiếu điều chỉnh nhập kho đối với những hàng hóa đã nhập nhưng chưa ghi nhận.
  • Kiểm tra và cập nhật thông tin chính xác trên hệ thống kế toán, đảm bảo số liệu kho khớp với thực tế.
Ngăn ngừa âm kho:
  • Thiết lập hệ thống quản lý kho chặt chẽ, tránh tình trạng xuất hàng vượt mức tồn kho.
  • Xây dựng định mức tồn kho tối thiểu để đảm bảo hàng hóa luôn đủ phục vụ sản xuất, kinh doanh.

Tính giá vốn

Xác định giá vốn hàng bán (COGS):
  • Thu thập và phân tích các chi phí liên quan đến sản phẩm, bao gồm chi phí nguyên liệu, lao động trực tiếp và các chi phí sản xuất chung.
  • Áp dụng các phương pháp tính giá vốn (FIFO, LIFO, giá trung bình...) phù hợp với từng loại hình kinh doanh.
Ghi nhận giá vốn:
  • Ghi nhận chi phí giá vốn vào sổ kế toán sau mỗi kỳ kinh doanh, đảm bảo tính chính xác và khớp với doanh thu.

Tính giá thành sản phẩm

Xác định các yếu tố chi phí:
  • Bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung (CPSX).
Phân bổ chi phí sản xuất chung:
  • Phân bổ chi phí hợp lý theo tiêu chí như số giờ lao động, sản lượng sản xuất hoặc máy móc sử dụng.
Lập bảng tính giá thành:
  • Tổng hợp các chi phí để xác định giá thành từng sản phẩm hoặc từng đơn hàng cụ thể, đảm bảo phù hợp với thực tế sản xuất.

Lập định mức sản phẩm

Xây dựng định mức nguyên vật liệu:
  • Thiết lập số lượng nguyên vật liệu cần thiết để sản xuất một đơn vị sản phẩm dựa trên tiêu chuẩn kỹ thuật và quy trình sản xuất.
Định mức nhân công và máy móc:
  • Tính toán thời gian lao động và máy móc cần thiết để hoàn thành một sản phẩm, đảm bảo hiệu suất tối ưu.
Kiểm soát định mức:
  • So sánh thực tế với định mức đã lập, phân tích nguyên nhân chênh lệch để có biện pháp điều chỉnh hợp lý.

Lập dự toán công trình

Thu thập dữ liệu chi phí:
  • Bao gồm chi phí vật liệu, nhân công, máy móc và các chi phí khác liên quan đến từng công trình hoặc dự án.
Lập bảng dự toán:
  • Tổng hợp và dự báo tổng chi phí cần thiết để hoàn thành công trình, đồng thời phân bổ chi phí cho từng giai đoạn cụ thể.
Theo dõi và điều chỉnh dự toán:
  • Thường xuyên kiểm tra tiến độ thực hiện so với dự toán ban đầu, cập nhật và điều chỉnh dự toán khi có sự thay đổi trong kế hoạch hoặc chi phí thực tế.

9. PHÂN BỔ CHI PHÍ

Tính khấu hao tài sản cố định (TSCĐ)

Xác định tài sản cố định cần khấu hao:
  • Tài sản cố định phải có đủ tiêu chí theo quy định (giá trị lớn hơn mức tối thiểu, thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh).
Lựa chọn phương pháp khấu hao:
  • Áp dụng các phương pháp khấu hao được pháp luật cho phép, như đường thẳng, số dư giảm dần hoặc theo số lượng sản phẩm.
Tính toán và ghi nhận chi phí khấu hao:
  • Tính chi phí khấu hao định kỳ theo phương pháp đã chọn và ghi nhận vào sổ sách kế toán đúng tài khoản chi phí.
Lập bảng theo dõi khấu hao:
  • Theo dõi thời gian sử dụng còn lại và giá trị còn lại của tài sản để đảm bảo quản lý tốt và lập báo cáo chính xác.

Phân bổ công cụ dụng cụ (CCCD)

Xác định công cụ dụng cụ cần phân bổ:
  • Các công cụ dụng cụ không đủ điều kiện ghi nhận là tài sản cố định nhưng có giá trị sử dụng lâu dài như máy móc nhỏ, thiết bị văn phòng, vật tư hỗ trợ sản xuất.
Lập kế hoạch phân bổ:
  • Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ theo thời gian sử dụng thực tế, thường là từ 12 tháng trở xuống hoặc theo quy định của doanh nghiệp.
Ghi nhận chi phí phân bổ định kỳ:
  • Ghi nhận vào tài khoản chi phí tương ứng theo định kỳ (tháng, quý) để đảm bảo tính đúng đắn của báo cáo tài chính.

Xử lý chi phí trả trước

  • Xác định chi phí trả trước: Bao gồm các chi phí đã trả trước cho nhiều kỳ, như chi phí thuê văn phòng, bảo hiểm, chi phí đào tạo, sửa chữa lớn tài sản cố định.
  • Phân loại chi phí trả trước: Chi phí trả trước ngắn hạn (dưới 12 tháng) hoặc dài hạn (trên 12 tháng).
  • Lập kế hoạch phân bổ chi phí: Phân bổ chi phí trả trước theo kỳ kế toán dựa trên thời gian thực tế sử dụng hoặc theo thỏa thuận hợp đồng.
  • Ghi nhận và theo dõi: Ghi nhận chi phí trả trước vào tài khoản phù hợp, đồng thời theo dõi quá trình phân bổ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.

10. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Lập hàng loạt bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí. Các bút toán dự phòng, ước tính. Bút toán khóa sổ khác để chuẩn bị lên BCTC.
  • Bảng cân đối kế toán: Phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn tại thời điểm cuối kỳ.
  • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh trong kỳ.
  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phân tích các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp.
  • Thuyết minh báo cáo tài chính: Diễn giải chi tiết các số liệu trên báo cáo tài chính, giải thích các khoản mục đặc thù.

11. BÁO CÁO THUẾ KHI CÓ PHÁT SINH

Báo cáo thuế từng lần phát sinh

Thuế chuyển nhượng vốn:
  • Khi có giao dịch chuyển nhượng vốn, kế toán cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan đến giao dịch này.
  • Tính toán chính xác lợi nhuận từ chuyển nhượng vốn, áp dụng đúng thuế suất theo quy định, và nộp báo cáo đúng thời hạn cho cơ quan thuế.
Thuế môn bài:
  • Thực hiện nộp tờ khai thuế môn bài đầu năm hoặc khi có thay đổi về vốn điều lệ.
  • Tính mức thuế môn bài phải nộp dựa trên mức vốn điều lệ của doanh nghiệp và đảm bảo nộp trước thời hạn quy định (thường là ngày 30/1 hằng năm).

Báo cáo thuế tháng

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): đối với doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên
  • Tính toán số thuế GTGT đầu ra, đầu vào và số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ.
  • Lập và gửi tờ khai thuế GTGT hằng tháng (áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu lớn).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
  • Tính và kê khai số thuế TNCN phát sinh từ tiền lương, tiền công của nhân viên, hoặc các khoản thu nhập khác.
  • Đảm bảo kê khai và nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp.
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt: đối với doanh nghiệp Massage, karaoke, sản xuất rượu bia, thuốc lá....

Báo cáo thuế quý

Tờ khai thuế GTGT và TNCN:
  • Doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ thường lập báo cáo thuế GTGT và TNCN theo quý thay vì theo tháng.
Tạm tính thuế TNDN:
  • Tính toán lợi nhuận phát sinh trong quý và tạm nộp thuế TNDN. Điều này giúp doanh nghiệp giảm áp lực tài chính khi quyết toán thuế năm.

Quyết toán thuế năm

Quyết toán thuế TNDN:
  • Tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong năm để tính toán thuế TNDN phải nộp.
  • Đảm bảo khấu trừ các khoản chi phí hợp lý và hợp lệ để tối ưu hóa số thuế phải nộp.
Quyết toán thuế TNCN:
  • Tổng hợp thu nhập cá nhân của nhân viên, tính toán các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm và thuế đã tạm nộp để xác định số thuế còn phải nộp hoặc hoàn trả.

Thông báo số thuế phải nộp cho khách hàng

  • Sau khi hoàn tất các báo cáo thuế, kế toán cần thông báo số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp cho khách hàng.
  • Lập bảng kê chi tiết số thuế từng loại, kèm theo thời hạn nộp và hướng dẫn thanh toán, đảm bảo khách hàng tuân thủ đúng quy định.

Tối ưu hóa số thuế phải nộp

Áp dụng các chính sách ưu đãi thuế:
  • Kiểm tra các chính sách ưu đãi thuế dành cho ngành nghề, khu vực kinh doanh hoặc các dự án đặc biệt để giảm thiểu nghĩa vụ thuế.
Kiểm soát chi phí hợp lệ:
  • Đảm bảo tất cả các khoản chi phí được ghi nhận đầy đủ, hợp pháp và phục vụ hoạt động kinh doanh.
Khấu trừ thuế GTGT tối đa:
  • Xác định các hóa đơn hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giảm số thuế phải nộp.
Trích lập dự phòng và khấu hao tài sản hợp lý:
  • Tận dụng các khoản dự phòng và khấu hao tài sản cố định để giảm lợi nhuận chịu thuế.

12. NGHIỆP VỤ HÀNG NGÀY KHÁC

Tư vấn về kho nguyên liệu, vật tư

Kiểm tra tình hình kho nguyên liệu và vật tư:
  • Đối chiếu số liệu tồn kho thực tế so với định mức được lập và doanh thu trong kỳ.
  • Xác định các trường hợp thiếu hoặc thừa nguyên liệu, vật tư để có biện pháp điều chỉnh kịp thời.
Đề xuất giải pháp:
  • Đối với kho thiếu, khuyến nghị khách hàng nhập thêm hàng để đảm bảo quá trình sản xuất không bị gián đoạn.
  • Đối với kho thừa, đề xuất các biện pháp tối ưu hóa kho, như giảm nhập hàng hoặc áp dụng chính sách khuyến mãi, giảm giá để đẩy hàng tồn.

Xử lý công nợ chuyển khoản chưa có hóa đơn

Kiểm tra công nợ chưa có hóa đơn:
  • Theo dõi các khoản công nợ đã thanh toán qua chuyển khoản nhưng chưa nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp hoặc khách hàng.
Tư vấn giải pháp:
  • Liên hệ với bên liên quan để yêu cầu xuất hóa đơn đúng hạn và khớp với giao dịch đã thực hiện.
  • Đề xuất lưu trữ các chứng từ thanh toán như sao kê ngân hàng, biên lai để làm cơ sở ghi nhận chi phí trong trường hợp hóa đơn chưa được cung cấp.

Hướng dẫn cách ghi nội dung khi chuyển khoản

Tư vấn cách ghi nội dung chuyển khoản:
  • Khi chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp hoặc khách hàng, hướng dẫn ghi rõ các thông tin như: Thanh toán cho CTY ABC số hóa đơn, mã hợp đồng, hoặc tên hàng hóa, dịch vụ.
  • Lưu ý việc chuyển khoản vào tài khoản công ty phải sử dụng tài khoản đúng tên pháp nhân để đảm bảo được chấp nhận khi quyết toán thuế.
Kiểm tra và điều chỉnh sai sót:
  • Nếu phát hiện sai sót trong nội dung chuyển khoản, hướng dẫn khách hàng lập biên bản điều chỉnh hoặc bổ sung các chứng từ cần thiết.

Gửi bảng kê mua vào, bán ra hàng tháng

Lập bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra:
  • Tổng hợp toàn bộ hóa đơn mua vào và bán ra trong tháng để kiểm tra tình hình kinh doanh và làm cơ sở kê khai thuế GTGT.
Báo số thuế phải nộp:
  • Thông báo số thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN phải nộp hàng tháng, kèm theo thời hạn nộp thuế để khách hàng thực hiện đúng quy định.
  • Giải thích rõ cách tính toán và các khoản thuế phát sinh để khách hàng nắm rõ và có kế hoạch tài chính phù hợp.

13. NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CUỐI KỲ TRƯỚC KHI LÊN BCTC

1. Trên MISA => tiện ích => kiểm tra đối chiếu sổ sách => XỬ LÝ CÁC LỖI
2.  Kiểm tra trong năm có điều chỉnh vốn, thay đổi đại diện pháp luật, công ty có đổi địa chỉ trụ sở.
3.  Kiểm tra hạch toán lệ phí môn bài: TK 6425-3382/3339 (Từ năm 2017 đưa vào 3339)
4.  Kiểm tra hạch toán đầu năm: kết chuyển TK 4212 ->4211
5.  Dựa vào sao kê, sổ phụ ngân hàng => hạch toán TK112
6.  Kiểm tra toàn bộ giấy nộp thuế từ điện tử: hạch toán thuế đã nộp trong kỳ
7.  Kiểm tra UNC, nộp tiền BHXH: hạch toán BHXH, số dư khớp C12 cuối năm.
8.  Kiểm tra chi tiết có âm quỹ, âm ngân hàng.
9.  Khấu trừ giữa TK133 và TK3331 theo tờ khai thuế quý/ tháng.
10. Số Dư TK 133 hay 3331 phải = tờ khai quý 4 của kỳ kế toán đó, trừ khi nợ cũ chưa thanh toán, hoặc có khai bổ sung tờ khai GTGT tại kỳ kế toán năm sau
11. Kiểm tra tổng doanh thu, thu nhập khác = tổng doanh thu bán ra trên các tờ khai GTGT (Trừ trường hợp chuyển hàng nội bộ, cho tặng hàng hóa)
12. Đối chiếu công nợ với khách hàng xem có chênh lệch để điều chỉnh kịp thời; Các khoản phải trả có hóa đơn > 20 triệu (kể cả hóa đơn dưới 20tr cùng ngày nhưng tổng các hóa đơn > 20tr);       Kiểm tra xem có biên bản cấn trừ công nợ . Kiểm tra kỹ số dư Có TK131 và Có TK331
13. Kiểm tra hạch toán bảo hành công trình, ký quỹ bảo hành công trình
14. TK 241: Kết chuyển vào TK 211/153 rồi phân bổ chi phí TK 627,641,642
15. TK 242; TK 214 đưa vào chi phí bộ phận dùng
16. Xử lý âm kho chi tiết, âm kho cuối kỳ; TÍNH LẠI GIÁ XUẤT KHO;
17.  Kiểm tra đối chiếu phân bổ CHI PHÍ MUA HÀNG xem phân bổ hết chưa.
18.  Kiểm tra dư nợ TK 152, 156 = Tồn kho cuối kỳ trên bảng tổng hợp tồn kho. Phát sinh nợ có TK tồn kho = Gía trị nhập, giá trị xuất trên bảng tổng hợp tồn kho cuối kỳ.
19. Kiểm tra chi tiết bán hàng:  Gía bán > Gía vốn, nếu thấp hơn phải có lý do hợp lý. Tránh giao dịch liên kết, bán sai với báo giá, cố tình bán giá thấp thanh lý hàng để giảm thuế phải nộp.
20. Kiểm tra lãi lỗ từng công trình, công trình nào lỗ cố gắng chuyển chi phí sang công trình lãi.
21. Kiểm kê tài sản cố định xem đánh giá tăng TSCĐ, khấu hao TSCĐ chưa.
22. Ghi nhận tiền lương thưởng tết để tăng chi phí nếu cần, nhưng lưu ý thuế TNCN. Chuyển thưởng tết sáng năm sau thì phải làm thêm bảng lương năm sau có thưởng vào tránh quên.
23. Hạch toán THANH TOÁN LƯƠNG TK334, sau khi trừ các khoản làm tăng thuế TNCN
24. Tổng các tờ khai 05/KK-TNCN trong năm = 05/QT-TNCN cuối năm
25. Tập hợp chi phí và tính giá thành.
26. Kiểm kê chi tiết tồn kho lần 2 sau tính giá thành để xử lý âm kho.
27. Kiểm tra biên bản làm việc, thanh tra thuế, quyết định phạt để điều chỉnh sổ sách
28. Trích lập dự phòng TK352 nếu có (Nợ phải thu khó đòi và lập dự phòng hàng tồn kho cũng như lập dự phòng tài chính)
29. Trích trước chi phí TK335 (có thể thực hiện cuối mỗi tháng) mà thực tế đã phát sinh nhưng chưa đầy đủ chứng từ để ghi nhận kịp thời trong sổ sách nhằm báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý.
30. Số ít : Xử lý các Doanh thu chưa thực hiện TK3387; Chiết khấu, giảm giá, trả hàng TK521; Chênh lệch tỷ giá TK413 (đưa vào B7;B11 tờ khai 03/TNDN)
31. Nếu phát sinh thuế TNDN phải nộp, hạch toán TK8211 trước khi kết chuyển.
32. Xác định thuế TNDN hoãn lại (chỉ áp dụng công ty có quy mô lớn)
33. Kiểm tra xem có giao dịch liên kết: lãi vay ngân hàng…
34. Loại các chi phí không được thuế chấp nhận: Tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, chậm nộp BHXH, Chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp pháp….của TK 811, 632, 642…. : RA KHỎI QUYẾT TOÁN 03/TNDN vào chỉ tiêu B4

14. IN SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ GIAO KHÁCH HÀNG

Kiểm tra thay đổi thông tin doanh nghiệp

Xác minh các thay đổi pháp lý:
  • Theo dõi các thay đổi về thông tin doanh nghiệp như chủ sở hữu, địa chỉ trụ sở chính, vốn điều lệ, ngành nghề kinh doanh.
  • Kiểm tra tính hợp pháp của các thay đổi này dựa trên giấy phép kinh doanh và các văn bản pháp lý liên quan.
Cập nhật thông tin trong hệ thống:
  • Cập nhật các thông tin mới vào phần mềm kế toán và các báo cáo tài chính, đảm bảo số liệu phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp.
Thông báo với cơ quan chức năng:
  • Nếu có thay đổi, kế toán cần hỗ trợ doanh nghiệp làm hồ sơ và thông báo cho cơ quan thuế, sở kế hoạch và đầu tư hoặc các cơ quan quản lý liên quan.

In sổ sách kế toán

Lập kế hoạch in sổ sách:
  • Xác định các sổ sách cần in theo kỳ kế toán (tháng, quý, năm) hoặc theo yêu cầu của ban lãnh đạo, cơ quan thuế.
Thực hiện in sổ sách:
  • In các sổ như nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết công nợ, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tài sản cố định và công cụ dụng cụ.
  • Đảm bảo sổ sách được in theo đúng mẫu biểu quy định trong Thông tư 200 hoặc Thông tư 133 (tùy chế độ kế toán áp dụng).
Kiểm tra và phân loại:
  • Rà soát các sổ sách đã in để đảm bảo tính chính xác, không có sai sót về số liệu hoặc lỗi in ấn.
  • Sắp xếp sổ sách theo từng loại, kỳ kế toán hoặc tài khoản để dễ dàng lưu trữ và truy xuất.

Đóng sổ kế toán

Chuẩn bị trước khi đóng sổ:
  • Rà soát toàn bộ số liệu kế toán, thực hiện các bút toán điều chỉnh và kết chuyển cuối kỳ để đảm bảo sổ sách khớp đúng.
  • Đối chiếu các tài khoản tổng hợp và chi tiết, kiểm tra tính cân đối của bảng cân đối số phát sinh.
Đóng sổ:
  • Đánh số trang và lập danh mục sổ sách trước khi đóng thành từng cuốn.
  • Đóng sổ chắc chắn, ghi nhãn rõ ràng về loại sổ, kỳ kế toán và thời gian lưu trữ.
Lưu trữ:
  • Lưu trữ sổ sách tại nơi an toàn, khoa học và tuân thủ quy định pháp luật về thời gian lưu trữ tài liệu kế toán (tối thiểu 5 năm đối với tài liệu thông thường và 10 năm đối với tài liệu quan trọng như tài sản cố định, hợp đồng kinh tế).
 

 

Tác giả bài viết: ketoanthuecat.com

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây
0901.869.879